Открыть сервисСервис
Главная → Блог → Налоговые вычеты для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при расчёте размера налога к уплате. Вычеты предоставляются на основании главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации и делятся на несколько категорий в зависимости от основания предоставления: социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. Общий принцип работы вычета: налогоплательщик возвращает (или не уплачивает) НДФЛ в размере 13% (для ряда доходов — 15%) от подтверждённой суммы расходов, но не более фактически уплаченного за отчётный период налога.

Стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются ежемесячно и закреплены в статье 218 НК РФ. К ним относятся:

  • Вычет на ребёнка — 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребёнка, 3 000 рублей на третьего и последующих детей. Если ребёнок является инвалидом, вычет составляет 12 000 рублей (для родителей и усыновителей) или 6 000 рублей (для опекунов). Предоставляется до месяца, в котором доход родителя с начала года превысил 350 000 рублей.
  • Вычет 3 000 рублей — предоставляется инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам I и II групп вследствие радиационных аварий, ликвидаторам последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненным к ним категориям.
  • Вычет 500 рублей — героям Советского Союза и России, полным кавалерам ордена Славы, инвалидам с детства, участникам ВОВ и другим категориям.

Стандартные вычеты предоставляются по одному из оснований — если налогоплательщик имеет право на несколько вычетов, применяется наибольший.

Социальные вычеты

Социальные вычеты регулируются статьёй 219 НК РФ и предоставляются по расходам, понесённым за календарный год. Общий лимит по большинству социальных вычетов — 120 000 рублей в год (кроме благотворительности и дорогостоящего лечения). К основным видам относятся:

  • Лечение и медицинские услуги — расходы на собственное лечение, лечение супруга, родителей и детей до 18 лет. Ограничение — 120 000 рублей в год (кроме дорогостоящих медицинских услуг, по которым лимит не применяется, если они включены в перечень, утверждённый постановлением Правительства РФ).
  • Образование — расходы на собственное обучение (в том числе в вузе) и обучение детей до 24 лет по очной форме. Лимит — 120 000 рублей на своё обучение и 50 000 рублей на каждого ребёнка.
  • Добровольное пенсионное страхование и взносы в негосударственный пенсионный фонд — в пределах 120 000 рублей.
  • Добровольное страхование жизни (сроком не менее 5 лет) — в пределах 120 000 рублей.
  • Фитнес и спортивные услуги — с 2024 года вычет можно получить за оплату фитнес-услуг для себя и детей до 18 лет, лимит включён в общий 120 000 рублей.
  • Благотворительность — вычет предоставляется в размере фактически перечисленных средств без ограничения, но не более 25% дохода, облагаемого по ставке 13%.

При подаче декларации 3-НДФЛ социальные вычеты объединяются в один общий лимит (кроме благотворительности и дорогостоящего лечения).

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты предусмотрены статьёй 220 НК РФ и предоставляются в следующих случаях:

  • При покупке или строительстве жилья — вычет в размере фактически понесённых расходов, но не более 2 000 000 рублей. При этом вычет можно использовать повторно до исчерпания лимита по разным объектам недвижимости (с 2014 года).
  • При уплате процентов по целевым кредитам (ипотека, кредит на строительство) — вычет в размере фактически уплаченных процентов, но не более 3 000 000 рублей (ограничение введено с 2014 года для жилья, приобретённого после 1 января 2014 года).
  • При продаже имущества — имущество, находившееся в собственности менее установленного срока (3 года для объектов, полученных по наследству, в дар от близкого родственника или приватизированных; 5 лет для остальных объектов), облагается НДФЛ. Налогоплательщик вправе уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на покупку либо применить вычет 1 000 000 рублей при продаже жилья и 250 000 рублей — иного имущества.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты (статья 221 НК РФ) предоставляются лицам, получающим доходы от предпринимательской деятельности, частной практики (нотариусы, адвокаты, патентные поверенные), а также авторам произведений науки, литературы и искусства. Вычет равен сумме документально подтверждённых расходов, связанных с получением дохода. Если расходы подтвердить невозможно, авторам произведений предоставляется вычет в размере 20% от дохода (для отдельных категорий, например исполнителей, — 40%).

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные вычеты (статья 219.1 НК РФ) предоставляются:

  • при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — в размере внесённых средств, но не более 400 000 рублей в год;
  • при получении положительного финансового результата от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, — в размере положительного результата, не превышающего суммы, перечисленные на ИИС за предыдущие годы.

Порядок получения

Вычеты можно получить двумя способами: по месту работы (для стандартных вычетов и части имущественных — через работодателя без подачи декларации) или через ФНС России по итогам года путём подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Для получения вычета через налоговую инспекцию требуется подтвердить расходы первичными документами (договоры, чеки, справки об оплате медицинских услуг формы 080-301-2, справки об обучении). Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года, но для получения вычета его можно подавать в течение трёх лет с окончания отчётного года.

Источники:

Похожие материалы

Заметили ошибку или не согласны с информацией в статье? Напишите нам support@bfometr.ru