Расчётный счёт в банке¶
Расчётный счёт — это банковский счёт, открываемый юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и организациям для проведения расчётов, связанных с их основной деятельностью, и для зачисления поступающих в их адрес денежных средств. В российской банковской практике расчётный счёт является основным инструментом безналичных расчётов хозяйствующих субъектов, тогда как счета физических лиц для личных нужд обычно именуются текущими. Правовой режим расчётного счёта регулируется Гражданским кодексом РФ и нормативными актами Банка России.
¶Назначение и функции
Расчётный счёт предназначен для обслуживания предпринимательской и иной хозяйственной деятельности. Через него проходят выручка от реализации товаров и услуг, оплата поставщикам, расчёты с бюджетом по налогам и сборам, выплаты заработной платы работникам, погашение кредитов и займов.
Ключевые функции счёта:
- зачисление денежных средств, поступающих от контрагентов и покупателей;
- перечисление средств поставщикам, подрядчикам, в бюджет и внебюджетные фонды;
- хранение временно свободных остатков;
- кассовое обслуживание — снятие наличных на хозяйственные и командировочные нужды;
- ведение учёта операций для целей бухгалтерского и налогового учёта.
Организация вправе открывать несколько расчётных счетов в разных банках. Ограничений на их число законодательство не устанавливает, однако обо всех открытых и закрытых счетах необходимо уведомлять налоговый орган.
¶Открытие счёта
Для открытия расчётного счёта клиент представляет в банк комплект документов. Типовой перечень включает:
- заявление на открытие счёта установленной формы;
- учредительные документы (устав, решение о создании);
- свидетельство о государственной регистрации и постановке на учёт в налоговом органе;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, распоряжающихся счётом;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати (при её наличии);
- лицензии, если деятельность подлежит лицензированию.
Банк проверяет представленные документы, идентифицирует клиента в соответствии с требованиями законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и заключает договор банковского счёта. С 2014 года в России действует механизм, при котором банк самостоятельно направляет сведения об открытии счёта в налоговый орган, что упростило процедуру для клиента.
¶Операции и их виды
Операции по расчётному счёту делятся на несколько категорий:
| Вид операции | Содержание |
|---|---|
| Поступления | Выручка, авансы, кредиты, возвраты, прочие зачисления |
| Списания по обязательствам | Налоги, взносы, зарплата, платежи контрагентам |
| Переводы | Безналичные перечисления на другие счета |
| Снятие наличных | Получение средств в кассу или на хозяйственные нужды |
| Конверсионные | Покупка и продажа валюты |
Списание средств со счёта производится по распоряжению владельца, а в случаях, предусмотренных законом или договором, — без такого распоряжения (например, по инкассовым поручениям налоговых органов или судебных приставов).
¶Очерёдность списания
При недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных требований списание производится в порядке очерёдности, установленной статьёй 855 Гражданского кодекса РФ. Выделяют несколько очередей:
- Требования о возмещении вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов.
- Выходные пособия и оплата труда лиц, работающих по трудовому договору.
- Оплата труда по другим договорам, перечисления в бюджет и внебюджетные фонды.
- Прочие денежные требования.
- Иные платежи в порядке календарной очерёдности.
Внутри одной очереди требования удовлетворяются в порядке поступления распоряжений.
¶Арест и приостановление операций
Законодательство предусматривает меры ограничения распоряжения счётом. Приостановление операций применяется налоговыми органами при неисполнении требований об уплате налогов или непредставлении деклараций. Арест счёта налагается судом, судебными приставами или иными уполномоченными органами. В период действия таких мер банк не исполняет расходные операции, за исключением отдельных платежей, прямо разрешённых законом.
¶Закрытие счёта
Счёт закрывается по заявлению клиента, по решению суда, при прекращении деятельности организации или по инициативе банка в случаях, установленных договором и законом. При закрытии остаток средств выдаётся клиенту либо перечисляется на другой счёт. Банк уведомляет налоговый орган о закрытии счёта в установленный срок.
¶Отличия от других счетов
Расчётный счёт следует отличать от текущего счёта физического лица, предназначенного для личных, не связанных с предпринимательством нужд, а также от специальных счетов — бюджетных, депозитных, корреспондентских. Корреспондентские счета открываются банкам для взаимных расчётов, бюджетные — для операций с бюджетными средствами. Каждый вид счёта имеет собственный правовой режим и перечень допустимых операций.
¶Значение в экономике
Расчётные счета обеспечивают движение безналичных денежных потоков между предприятиями, что снижает издержки обращения и повышает прозрачность хозяйственных операций. Через систему расчётных счетов реализуется контроль государства за полнотой уплаты налогов, а также осуществляется валютное регулирование. Развитие электронных платёжных систем и дистанционного банковского обслуживания сделало управление счётом возможным без физического посещения отделения банка.
Источники: Гражданский кодекс Российской Федерации; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; нормативные акты Банка России; учебная литература по банковскому делу.