Самозанятость и пенсионный стаж¶

Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемого в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2019 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городах федерального значения Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (Татарстан)». При работе в статусе самозанятого вопрос начисления пенсионного стажа и пенсионных баллов (индивидуальных пенсионных коэффициентов, ИПК) является одним из наиболее востребованных, поскольку от этого зависит право на страховую пенсию по старости.

¶Правовая основа

Специальный налоговый режим для самозанятых был введён в экспериментальном порядке в 2019 году и с 1 июля 2020 года распространился на всю территорию России. Налоговая ставка составляет 4% для доходов от физических лиц и 6% — для доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Ежемесячные взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) самозанятые не уплачивают, что и порождает вопрос о формировании их пенсионных прав.

¶Идёт ли стаж для пенсии

Период работы в качестве самозанятого не засчитывается автоматически в страховой стаж для назначения пенсии по старости. Согласно статье 11 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в страховой стаж включаются периоды работы и иной деятельности, за которые уплачиваются страховые взносы в ПФР. Поскольку самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, период их деятельности на этом основании в стаж не включается.

Это принципиальное отличие самозанятости от других форм трудовой деятельности. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты с частной практикой обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы независимо от размера дохода, и их период работы включается в стаж. Самозанятые такой обязанности не несут.

¶Пенсионные баллы (ИПК)

Поскольку страховые взносы не перечисляются, ПФР не начисляет самозанятым индивидуальные пенсионные коэффициенты за период их деятельности. Пенсионные баллы формируются только из сумм страховых взносов, уплаченных работодателем или самим застрахованным лицом. Таким образом, период работы в статусе самозанятого не увеличивает размер будущей пенсии.

¶Как самозанятому можно формировать пенсионные права

Действующее законодательство предусматривает несколько законных механизмов, позволяющих самозанятому увеличить страховой стаж и накопить пенсионные баллы:

1. Добровольные взносы в ПФР. В соответствии со статьёй 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», граждане, не подлежащие обязательному пенсионному страхованию (к ним относятся и самозанятые), могут уплачивать страховые взносы добровольно. При уплате взносов за календарный год в размере, не превышающем МРОТ, умноженный на 12 и на тариф страховых взносов (26%), период считается включённым в страховой стаж. При уплате взносов в большем размере помимо стажа начисляются пенсионные баллы.

1. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Переход на общую систему налогообложения или УСН с уплатой страховых взносов позволяет формировать стаж и баллы на общих основаниях.

1. Оформление трудовых отношений. Работа по трудовому договору с работодателем, уплачивающим страховые взносы, даёт стаж и баллы вне зависимости от наличия статуса самозанятого (при условии снятия с учёта как самозанятого, так как одновременно два статуса несовместимы).

¶Минимальный стаж для назначения пенсии

С 2024 года для назначения страховой пенсии по старости требуется не менее 15 лет страхового стажа и 30 пенсионных баллов (с учётом переходных положений: в 2024 году — 14 лет стажа и 28,8 ИПК). Лица, не набравшие необходимый стаж и баллы, получают социальную пенсию по старости на пять лет позже общеустановленного возраста.

¶Налоговый вычет для самозанятых

С 1 июля 2024 года для самозанятых действует специальный налоговый вычет, формирующийся за счёт снижения ставки НПД с 6% до 5,5% (для доходов от юридических лиц) и с 4% до 3,5% (для доходов от физических лиц) в пределах установленного лимита. Этот вычет не связан с пенсионными взносами и не влияет на формирование пенсионных прав.

¶Позиция государства

В 2023–2024 годах обсуждались предложения об обязанности самозанятых уплачивать минимальные страховые взносы в обмен на включение периода деятельности в страховой стаж. Правительство рассматривало возможность введения обязательных взносов для отдельных категорий самозанятых, однако на конец 2024 года инициатива не была реализована в законодательной форме. По данным ПФР, число самозанятых в России превысило 25 млн человек, что делает вопрос их пенсионного обеспечения социально значимым.

¶Практические рекомендации

Эксперты в области пенсионного права рекомендуют самозанятым, для которых основной вид деятельности — самозанятость, рассматривать добровольные взносы в ПФР как способ сохранить пенсионные права. Размер добровольного взноса за полный год при уплате в размере МРОТ × 12 × 26% составляет относительно небольшую сумму и позволяет не потерять год стажа. При этом для начисления баллов за год требуется уплата взносов исходя из восьмикратного размера МРОТ.

Источники:

• Федеральный закон от 27 ноября 2019 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
• Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
• Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
• Официальный сайт Пенсионного фонда Российской Федерации (pfr.gov.ru)
• Официальный сайт Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru)