Самозанятость в России¶
Самозанятость — это специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), предназначенный для граждан и индивидуальных предпринимателей, которые ведут самостоятельную деятельность без привлечения наёмных работников. Режим был введён Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ и запущен в пилотном режиме 1 января 2019 года в четырёх регионах России: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 1 июля 2020 года режим стал доступен на всей территории страны. НПД заменяет собой уплату НДФЛ, страховых взносов и, в ряде случаев, налога на имущество с доходов от профессиональной деятельности.
¶Кто может стать самозанятым
Право применять режим имеют:
- Граждане России, Беларуси, Казахстана и Армении (для последних двух — при условии регистрации в стране гражданства);
- Иностранные граждане из стран ЕАЭС, временно или постоянно проживающие в России;
- Индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД;
- Самозанятые, зарегистрированные в другом регионе, но ведущие деятельность в регионе с доступным режимом.
Режим не распространяется на продажу подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин), перепродажу товаров и имущественных прав, добычу и реализацию полезных ископаемых, а также на деятельность, требующую лицензии (например, аптеки, производство лекарств). Также не могут стать самозанятыми лица, продающие товары собственного производства с доходом более 2,4 млн рублей в год.
¶Порядок регистрации
Открыть самозанятость можно тремя способами:
- Мобильное приложение «Мой налог» — самый распространённый способ. Приложение доступно для iOS и Android, регистрация занимает несколько минут.
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.ru).
- Через банк — многие банки (Тинькофф, Сбербанк, Альфа-Банк и другие) предлагают услугу регистрации самозанятости через свои мобильные приложения.
Для регистрации необходимы паспорт, ИНН (можно получить одновременно) и банковская карта для уплаты налогов. Процедура не требует личного визита в налоговую инспекцию и занимает от нескольких минут до одного рабочего дня.
¶Налоговые ставки и лимиты
Налоговая ставка составляет:
- 4% — с доходов от реализации физическим лицам;
- 6% — с доходов от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Налоговый вычет составляет 10 000 рублей, после чего ставка снижается до 3% и 5% соответственно. Годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. При превышении лимита режим автоматически прекращается, а лицо обязано перейти на другой налоговый режим (УСН, ПСН или ОСНО).
¶Преимущества режима
К основным преимуществам самозанятости относятся:
- Отсутствие страховых взносов (с 2023 года самозанятым доступна добровольная уплата взносов для формирования пенсионных прав);
- Возможность выставлять чеки через приложение «Мой налог»;
- Простота отчётности — налоговая декларация не подаётся, налог рассчитывается автоматически;
- Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору;
- Возможность привлечения помощников (с 2023 года) при доходе до 2,4 млн рублей.
¶Ограничения
Самозанятый не вправе нанимать работников по трудовым договорам, продавать подакцизные товары и перепродавать товары третьих лиц. При переходе на НПД с УСН или ПСН необходимо сняться с учёта в качестве ИП или подать уведомление о применении нового режима.
¶Источники
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»
- Официальный сайт ФНС России (nalog.ru) — раздел «Налог на профессиональный доход»
- Министерство финансов Российской Федерации — материалы о самозанятости
- Правительство Российской Федерации — постановления о расширении эксперимента с НПД