Справка 2-НДФЛ: порядок получения и содержание¶
Справка 2-НДФЛ — документ, содержащий сведения о доходах физического лица, начисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за налоговый период (календарный год). Форма справки утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Справка выдаётся налоговыми агентами — организациями и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими доходы физическим лицам.
¶Назначение справки
Документ используется для подтверждения доходов физического лица в следующих случаях:
- получение кредита или ипотеки в банке;
- оформление визы в консульские учреждения;
- предоставление отчётности в налоговые органы (например, при декларировании доходов);
- расчёт размера алиментов;
- определение размера пособий и пенсий;
- судебные и иные процедуры, требующие подтверждения доходов.
¶Содержание справки
Справка 2-НДФЛ содержит следующие сведения:
| Раздел | Содержание |
|---|---|
| Данные о налоговом агенте | Наименование, ИНН, КПП, адрес, телефон |
| Данные о физическом лице | ФИО, ИНН, статус налогоплательщика, адрес регистрации |
| Доходы по месяцам | Суммы доходов за каждый месяц налогового периода с указанием кодов доходов |
| Вычеты | Стандартные, социальные, имущественные и иные вычеты с указанием кодов |
| Итоговые суммы | Общий доход за год, сумма налога начисленная, удержанная и перечисленная |
Коды доходов и вычетов приведены в справочнике, утверждённом приказом ФНС России. Например, код 2000 соответствует доходам по трудовому договору, 2010 — по договору гражданско-правового характера, 2012 — отпускные выплаты.
¶Кто обязан выдавать справку
Согласно пункту 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые агенты обязаны по письменному заявлению налогоплательщика выдать ему справку о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме, установленной ФНС России. Отказать в выдаче справки работодатель не вправе. Срок выдачи — не позднее трёх рабочих дней со дня подачи заявления.
Налоговыми агентами признаются:
- работодатели, выплачивающие заработную плату по трудовым договорам;
- заказчики по договорам гражданско-правового характера;
- арендодатели, получающие доход от сдачи имущества;
- иные организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам.
Если за год человек работал в нескольких организациях, справку необходимо получить от каждого работодателя.
¶Где взять справку 2-НДФЛ
¶У работодателя
Основной способ получения — обращение к работодателю. Для этого необходимо подать письменное заявление в бухгалтерию или отдел кадров. Заявление составляется в свободной форме с указанием:
- ФИО заявителя;
- периода, за который требуется справка (обычно предшествующий календарный год);
- способа получения (на руки, по электронной почте);
- даты и подписи.
Справка выдаётся бесплатно. При увольнении работодатель обязан выдать справку в последний день работы.
¶Через личный кабинет налогоплательщика
Справку можно получить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.ru). Для доступа требуется регистрация и подтверждение учётной записи — через налоговую инспекцию, через банк-партнёр или с использованием электронной подписи. В личном кабинете раздел «Доходы и вычеты» содержит сведения, которые налоговые агенты передают в ФНС. Документ подписывается электронной подписью ФНС и имеет ту же юридическую силу, что и бумажная справка.
¶В налоговой инспекции
Справку можно получить, обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого подаётся заявление по форме, рекомендованной ФНС. Налоговый орган формирует справку на основании данных, представленных налоговыми агентами.
¶Через портал Госуслуги
Через портал Госуслуги (gosuslugi.ru) можно заказать выписку о состоянии индивидуального лицевого счёта в ПФР, содержащую сведения о доходах, однако для получения именно справки 2-НДФЛ требуется либо обращение к работодателю, либо использование личного кабинета на сайте ФНС.
¶Справка о доходах за три года
При запросе банками или иными организациями справки о доходах за три года, как правило, требуется предоставить три справки 2-НДФЛ — по одной за каждый календарный год. Каждая справка формируется отдельно за соответствующий налоговый период. Если за какой-либо год доходов не было (например, человек не работал), справка не выдаётся — вместо неё предоставляется иной документ, подтверждающий отсутствие доходов (например, трудовая книжка или выписка из неё).
¶Отличие от справки о доходах по форме 3-НДФЛ
Справка 3-НДФЛ — это не справка о доходах, а налоговая декларация, которую физическое лицо заполняет самостоятельно для декларирования доходов, получения налоговых вычетов или уплаты налога при самостоятельной деятельности (ИП, нотариусы, адвокаты, продажа имущества). Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Декларация подаётся в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчётным. Справку 2-НДФЛ выдаёт работодатель, декларацию 3-НДФЛ заполняет и подаёт сам налогоплательщик.