Удержания из заработной платы¶

Удержания из заработной платы — это предусмотренное законодательством или договором уменьшение суммы денежного вознаграждения, причитающегося работнику за выполнение трудовых обязанностей, путём вычета из начисленной заработной платы определённых денежных сумм. Данный механизм регулируется Трудовым кодексом РФ и направлен на защиту интересов работодателя, государства и третьих лиц, при этом закон устанавливает строгие ограничения на размер и порядок таких вычетов.

¶Правовые основания

Удержания из заработной платы производятся исключительно в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами. Основания для удержания делятся на три основные группы:

• Обязательные удержания — осуществляются в силу закона независимо от воли сторон: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы, а также удержания по исполнительным документам (алименты, штрафы, возмещение ущерба по решению суда).
• Удержания по инициативе работодателя — производятся на основании статьи 137 ТК РФ: возмещение неотработанного аванса, погашение неизрасходованного и своевременно не возвращённого аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу, возврат сумм, излишне выплаченных вследствие счётных ошибок, а также удержание при увольнении за неотработанные дни отпуска.
• Удержания по заявлению работника — производятся добровольно (профсоюзные взносы, платежи по кредитам, добровольное страхование), при этом работодатель выступает агентом по перечислению средств получателю.

¶Ограничения размера удержаний

Статья 138 ТК РФ устанавливает предельные размеры удержаний. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов от суммы, причитающейся работнику. В случаях, предусмотренных федеральными законами (например, по нескольким исполнительным документам), размер удержаний может достигать 50 процентов заработной платы.

Ограничение в 70 процентов применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причинённого здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понёсшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причинённого преступлением. При этом удержания не могут производиться из сумм, на которые в соответствии с федеральным законом обращение взыскания не допускается (например, из выходного пособия, компенсационных выплат, единовременной материальной помощи).

¶Порядок удержания по инициативе работодателя

Работодатель вправе принять решение об удержании не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или со дня неправильно исчисленной выплаты, при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Письменное согласие работника требуется в случаях, когда сумма удержания превышает установленные лимиты или когда месячный срок пропущен.

Статья 137 ТК РФ запрещает удержания из выплат, на которые согласно закону не обращается взыскание. К таким выплатам относятся выходное пособие, компенсации за неиспользованный отпуск (кроме случаев увольнения за виновные действия), единовременные премии, компенсации за вред здоровью и ряд других.

¶Удержания по исполнительным документам

Наиболее распространённым видом принудительного удержания является взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей (от 25 до 50 процентов дохода в зависимости от количества детей) и иные виды задолженностей по исполнительным листам. Работодатель обязан удерживать суммы на основании исполнительного документа и перечислять их взыскателю или на депозитный счёт службы судебных приставов в трёхдневный срок со дня выплаты заработной платы.

¶Налоговые удержания

НДФЛ удерживается работодателем как налоговым агентом при каждой выплате дохода. Ставка налога составляет 13 процентов для резидентов РФ (15 процентов — для доходов свыше 5 млн рублей в год) и 30 процентов для нерезидентов. Налоговая база может быть уменьшена на стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные налоговые вычеты, предоставляемые по заявлению работника.

¶Запрет на удержания

Трудовой кодекс РФ прямо запрещает удержания, не предусмотренные законодательством или трудовым договором. Работодатель не вправе удерживать из заработной платы штрафы за опоздания, брак в работе (если не доказана вина работника и не установлен размер ущерба), стоимость спецодежды и иные суммы по своему усмотрению. Незаконные удержания могут быть обжалованы работником в Государственной инспекции труда или в суде, а работодатель привлечён к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.

¶Защита прав работников

Работник имеет право оспорить удержание в суде в течение трёх месяцев со дня, когда узнал о нарушении своего права. Признанные незаконными удержания подлежат возврату с уплатой процентов за задержку выплаты заработной платы. Трудовой кодекс также устанавливает материальную ответственность работодателя за задержку причитающихся работнику сумм.

¶Источники

• Трудовой кодекс Российской Федерации (глава 21, статьи 137–138).
• Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 23).
• Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ.
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации».