Государственные и муниципальные финансы¶
Государственные и муниципальные финансы — совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных фондов денежных средств, предназначенных для выполнения функций государства и местного самоуправления. Являются частью финансовой системы страны наряду с финансами хозяйствующих субъектов и финансами домашних хозяйств. Материальным воплощением этих отношений выступают бюджетные фонды, внебюджетные фонды и государственный (муниципальный) кредит.
В отличие от частных финансов, государственные и муниципальные финансы обслуживают публичные интересы: оборону, управление, социальную политику, образование, здравоохранение, инфраструктуру. Их ключевая особенность — перераспределительный характер: через налоги и обязательные платежи часть созданного в экономике дохода аккумулируется в руках публично-правовых образований и затем направляется на общественно значимые цели.
¶Уровни системы
В Российской Федерации финансы публично-правовых образований организованы по уровням бюджетной системы, закреплённым Бюджетным кодексом.
| Уровень | Публично-правовое образование | Основной фонд |
|---|---|---|
| Федеральный | Российская Федерация | Федеральный бюджет, федеральные внебюджетные фонды |
| Региональный | Субъекты РФ (республики, края, области, города федерального значения) | Региональные бюджеты, территориальные фонды ОМС |
| Местный | Муниципальные образования (районы, округа, поселения) | Местные бюджеты |
Каждый уровень имеет собственные доходные источники и расходные обязательства. Разграничение доходов и расходов между уровнями составляет основу бюджетного федерализма.
¶Состав
Государственные и муниципальные финансы включают несколько взаимосвязанных элементов:
- Бюджеты — центральное звено, где аккумулируется основная масса средств. Бюджет утверждается законом или муниципальным правовым актом на очередной финансовый год и плановый период.
- Внебюджетные фонды — обособленные фонды для финансирования конкретных задач. В России к ним относятся Социальный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды ОМС.
- Государственный и муниципальный кредит — отношения по привлечению средств в бюджет на возвратной основе (выпуск облигаций, бюджетные кредиты) и по предоставлению средств другим субъектам.
- Государственные и муниципальные активы — имущество, находящееся в публичной собственности и приносящее доход (аренда, дивиденды по акциям, доходы от приватизации).
¶Доходы
Доходы публичных бюджетов делятся на налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления.
Налоговые доходы формируются за счёт федеральных, региональных и местных налогов, а также специальных налоговых режимов. К федеральным относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц (частично перераспределяется между уровнями), акцизы, налог на добычу полезных ископаемых. Региональные налоги включают налог на имущество организаций, транспортный налог; местные — земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Неналоговые доходы включают доходы от использования и продажи публичного имущества, штрафы, административные платежи. Безвозмездные поступления — это межбюджетные трансферты: дотации, субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты. Через них вышестоящие бюджеты выравнивают бюджетную обеспеченность нижестоящих, что особенно важно для дотационных регионов и муниципалитетов.
¶Расходы
Расходы бюджетов классифицируются по функциональному, ведомственному и экономическому признакам. Основные направления:
- социальная политика (пенсии, пособия, поддержка семей);
- образование и здравоохранение;
- национальная оборона и безопасность;
- национальная экономика (поддержка отраслей, инфраструктура, дорожное хозяйство);
- общегосударственные вопросы (управление, судебная система, обслуживание долга);
- межбюджетные трансферты.
Расходные обязательства закрепляются за каждым уровнем власти в соответствии с полномочиями. Принцип разграничения предполагает, что расходы финансируются тем бюджетом, который отвечает за соответствующую функцию.
¶Управление и контроль
Управление государственными и муниципальными финансами осуществляют органы исполнительной власти: Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов и муниципалитетов, Федеральное казначейство. Казначейство ведёт кассовое обслуживание исполнения бюджетов, обеспечивая единство кассы.
Бюджетный процесс включает составление проекта бюджета, его рассмотрение и утверждение, исполнение, а также контроль и отчётность. Контроль осуществляют Счётная палата РФ, контрольно-счётные органы регионов и муниципалитетов, Федеральное казначейство и органы внутреннего государственного финансового контроля.
¶Значение и проблемы
Государственные и муниципальные финансы обеспечивают финансовую основу деятельности публичной власти и реализацию государственных программ. Через бюджет перераспределяется значительная доля валового внутреннего продукта, что позволяет государству влиять на экономический рост, занятость и социальную стабильность.
К числу устойчивых проблем относятся: несбалансированность бюджетов отдельных регионов, высокая зависимость муниципалитетов от межбюджетных трансфертов, рост государственного долга, необходимость повышения эффективности бюджетных расходов и качества финансового контроля. Отдельное направление — цифровизация управления: внедрение электронного бюджета, государственных информационных систем, повышающих прозрачность и оперативность бюджетных операций.
Источники: Бюджетный кодекс Российской Федерации; Налоговый кодекс Российской Федерации; учебная литература по дисциплине «Финансы» (под редакцией А. Г. Грязновой, Л. А. Дробозиной); материалы Министерства финансов РФ и Федерального казначейства.