Мнимый человек¶

Мнимый человек — термин из российского уголовного права, обозначающий преступление, предусмотренное статьёй 159 Уголовного кодекса РФ (мошенничество), при котором гражданин уклоняется от уплаты налогов, сборов или страховых взносов, используя подставных («мнимых») руководителей и учредителей организаций, не обладающих реальными полномочиями и не участвующих в хозяйственной деятельности. Понятие «мнимый человек» широко применяется в практике правоохранительных органов и судебной практике при квалификации экономических преступлений, связанных с созданием «фирм-однодневок» и легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём.

¶Происхождение термина

Термин «мнимый человек» (синонимы — «номинальный руководитель», «подставное лицо», «мнимый директор», «липовый директор») получил распространение в российской правоохранительной и судебной практике в 2000-е годы, когда масштабы использования «фирм-однодневок» в экономике достигли значительных размеров. Под «мнимым человеком» понимается гражданин, формально занимающий должность руководителя или являющийся учредителем юридического лица, однако не принимающий реальных управленческих решений и не осуществляющий фактического контроля над деятельностью организации.

Как правило, такими лицами становились граждане, находящиеся в тяжёлом материальном положении, безработные, лица без определённого места жительства, а также граждане других государств. За оформление на должность руководителя «мнимые люди» получали небольшое вознаграждение, после чего организация использовалась для совершения налоговых преступлений, незаконного предпринимательства, легализации преступных доходов и иных противоправных деяний.

¶Правовая квалификация

Деятельность с использованием «мнимых людей» квалифицируется по нескольким статьям Уголовного кодекса РФ:

• Статья 159 УК РФ (мошенничество) — в редакции Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» введено специальное основание — мошенничество, совершенное при уклонении от уплаты налогов и (или) сборов, а также от уплаты страховых взносов государственных внебюджетных фондов.
• Статья 173.1 УК РФ (незаконное образование юридического лица) — создание организации, в учредительные документы которой включены сведения о подставных лицах.
• Статья 173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица) — использование чужих паспортных данных или заведомо подложных документов для регистрации юридического лица.
• Статья 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов).
• Статья 129.1 УК РФ (незаконная занятость) — привлечение к труду граждан, не обладающих необходимыми полномочиями.

В 2018 году Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 26 ноября 2019 года № 39 «О практике применения судами законодательства о мошенничестве, присвоении и растрате» указал, что при совершении мошенничества с использованием подставных лиц действия фактических организаторов преступления квалифицируются как исполнение преступления через используемое лицо, не подлежащее уголовной ответственности в силу невменяемости, малолетнего возраста или иным основаниям.

¶Схема работы «мнимых людей»

Типичная схема использования «мнимых людей» включает следующие этапы:

1. Подбор кандидатов — поиск лиц, готовых за вознаграждение оформить на себя регистрацию в качестве руководителя или учредителя юридического лица.
2. Оформление документов — регистрация юридического лица с использованием паспортных данных «мнимого человека».
3. Открытие банковских счетов — оформление расчётных счетов в банках, что для «мнимого человека» является формальной процедурой.
4. Осуществление противоправной деятельности — проведение фиктивных финансово-хозяйственных операций, выписка «безналичных» счетов, получение налоговых вычетов, легализация денежных средств.
5. Ликвидация организации — после исчерпания «ресурсов» юридическое лицо ликвидируется или признаётся недействительным, а «мнимый человек» утрачивает связь с организацией.

¶Масштабы явления

По данным МВД России и Генеральной прокуратуры РФ, ежегодно выявляются тысячи фактов использования «мнимых людей» при совершении экономических преступлений. В 2019—2021 годах в России были проведены масштабные операции по противодействию «фирмам-однодневкам», в ходе которых были задержаны десятки организаторов схем, а также «мнимые руководители» организаций.

В 2020 году в России была введена обязательная маркировка юридических лиц при регистрации, а также усилен контроль за использованием подставных лиц при государственной регистрации организаций. Федеральным законом от 30 декабря 2020 года № 473-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"» были введены дополнительные требования к проверке сведений, предоставляемых при регистрации юридических лиц.

¶Судебная практика

Судебная практика по делам о «мнимых людях» включает случаи, когда подставные руководители привлекались к уголовной ответственности наравне с организаторами преступных схем, а также случаи, когда «мнимые люди» признавались невиновными ввиду отсутствия умысла на совершение преступления и фактического незнания о противоправной деятельности организации.

Верховный Суд РФ неоднократно указывал, что при назначении наказания «мнимым руководителям» необходимо учитывать степень их участия в преступлении, наличие или отсутствие умысла на совершение преступления, а также иные обстоятельства, характеризующие личность подсудимого.

¶Противодействие

Противодействие использованию «мнимых людей» осуществляется на законодательном, организационном и техническом уровнях. На законодательном уровне введены дополнительные требования к проверке сведений при регистрации юридических лиц, а также ужесточена ответственность за использование подставных лиц. На организационном уровне проводятся оперативно-розыскные мероприятия по выявлению и привлечению к ответственности организаторов преступных схем. На техническом уровне внедряются автоматизированные системы контроля за регистрацией юридических лиц и выявления подставных лиц.

Источники:

• Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 39
• Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
• Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ
• Материалы Генеральной прокуратуры Российской Федерации