Управление комиссара по внутренним доходам¶

Управление комиссара по внутренним доходам (англ. Internal Revenue Service, IRS) — федеральное ведомство исполнительной власти США, входящее в структуру Министерства финансов. Основная функция управления — обеспечение сбора налогов и исполнение налогового законодательства. IRS является одним из крупнейших и наиболее технологически оснащённых налоговых органов в мире, обслуживающим миллионы налогоплательщиков — физических и юридических лиц.

¶История

¶Создание и ранние годы (1862—1913)

Предшественником IRS было Бюро внутренних доходов (Bureau of Internal Revenue), учреждённое президентом Авраамом Линкольном в 1862 году для финансирования Гражданской войны. Первоначально бюро занималось сбором акцизов на алкоголь, табак и другие товары, а также ввело первый в истории США подоходный налог (отменён в 1872 году). В 1913 году, после ратификации Шестнадцатой поправки к Конституции США, Конгресс ввёл постоянный федеральный подоходный налог, и бюро получило новые полномочия.

¶Реорганизация и переименование (1953)

В 1953 году, в рамках реформы государственного управления, бюро было переименовано в Службу внутренних доходов (Internal Revenue Service). Это изменение отражало переход от чисто фискальной функции к более широкой сервисной модели, ориентированной на помощь налогоплательщикам. В 1998 году, после ряда скандалов и критики, Конгресс принял Закон о реструктуризации IRS, который разделил ведомство на четыре основных подразделения, ориентированных на разные категории налогоплательщиков.

¶Современный этап (2000-е — настоящее время)

В XXI веке IRS активно внедряет цифровые технологии: запущена система электронной подачи деклараций (e-file), автоматизированы процессы проверки и возврата налогов. В 2022 году, в рамках Закона о снижении инфляции, ведомство получило дополнительное финансирование в размере около 80 миллиардов долларов на модернизацию, усиление контроля за крупными налогоплательщиками и улучшение обслуживания.

¶Структура и организация

¶Руководство

Главой IRS является комиссар по внутренним доходам (Commissioner of Internal Revenue), назначаемый президентом США с одобрения Сената на пятилетний срок. Комиссар подчиняется министру финансов. С 2023 года пост занимает Дэниел Верфель (Daniel Werfel). В структуру также входят заместители комиссара, главный юрисконсульт и директора ключевых департаментов.

¶Основные подразделения

С 1998 года IRS состоит из четырёх операционных подразделений, каждое из которых обслуживает определённую группу налогоплательщиков:

• Wage and Investment Division (W&I) — работа с физическими лицами, получающими заработную плату и инвестиционные доходы.
• Small Business/Self-Employed Division (SB/SE) — обслуживание малого бизнеса и самозанятых.
• Large Business and International Division (LB&I) — контроль за крупными корпорациями и международными операциями.
• Tax Exempt and Government Entities Division (TE/GE) — работа с некоммерческими организациями, государственными учреждениями и пенсионными фондами.

Кроме того, существуют централизованные отделы: информационных технологий, кадров, правового обеспечения и внутреннего аудита.

¶Функции и полномочия

¶Сбор налогов

IRS отвечает за администрирование всех федеральных налогов, включая подоходный налог, налог на прибыль корпораций, налог на социальное страхование (Social Security и Medicare), акцизы, налоги на наследство и дарение. Ведомство обрабатывает около 160 миллионов индивидуальных налоговых деклараций ежегодно.

¶Контроль и принудительное взыскание

IRS имеет полномочия проводить проверки (аудиты) налоговых деклараций, налагать штрафы и пени, а также взыскивать задолженность через удержание из заработной платы, арест банковских счетов или имущества. В случае уклонения от уплаты налогов может быть возбуждено уголовное дело (подразделение Criminal Investigation).

¶Обслуживание налогоплательщиков

Ведомство предоставляет информационные услуги: телефонные и онлайн-консультации, публикации, бесплатные программы помощи (например, Volunteer Income Tax Assistance — VITA). С 2020 года запущен портал «IRS.gov», где можно подать декларацию, отследить статус возврата, оплатить налоги.

¶Критика и проблемы

¶Эффективность и бюрократия

IRS неоднократно подвергалось критике за низкую скорость обработки запросов, длительные сроки рассмотрения споров и неэффективное использование бюджетных средств. В 2013 году ведомство оказалось в центре скандала, связанного с дополнительными проверками консервативных политических организаций (так называемый «IRS targeting scandal»), что привело к отставке нескольких руководителей.

¶Технические сбои

В 2021—2022 годах IRS столкнулось с серьёзными задержками в обработке бумажных деклараций и возврате налогов из-за устаревшего программного обеспечения и нехватки персонала. По данным отчёта Управления генерального инспектора Министерства финансов (TIGTA), в 2022 году необработанными оставались более 10 миллионов деклараций.

¶Нагрузка на налогоплательщиков

Сложность налогового кодекса США (более 70 000 страниц) и частые изменения законодательства создают трудности для граждан и малого бизнеса. Многие налогоплательщики вынуждены обращаться к платным консультантам или использовать дорогостоящее программное обеспечение.

¶Интересные факты

• IRS является одним из крупнейших работодателей среди федеральных агентств: штат составляет около 80 000 сотрудников.
• Ежегодно ведомство возвращает налогоплательщикам более 400 миллиардов долларов в виде возмещений.
• Подразделение Criminal Investigation (IRS-CI) — единственное в США, имеющее полномочия расследовать налоговые преступления, отмывание денег и финансирование терроризма.
• В 2023 году IRS запустило пилотную программу по бесплатной электронной подаче деклараций (Direct File) для жителей 12 штатов.

¶Источники

• Официальный сайт IRS (www.irs.gov)
• Закон о реструктуризации IRS 1998 года (Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act of 1998)
• Отчёты Управления генерального инспектора Министерства финансов США (TIGTA)
• История налоговой системы США: публикации Библиотеки Конгресса
• Критические обзоры: доклады Счётной палаты США (GAO)