Выплата заработной платы и аванса в России¶
Выплата заработной платы — обязанность работодателя по перечислению работникам вознаграждения за труд в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации и внутренними нормативными актами организации. Аванс (первая часть заработной платы за первую половину месяца) и окончательный расчёт по зарплате выплачиваются не реже чем каждые полмесяца, то есть минимум дважды в месяц.
¶Правовое регулирование
Основные нормы о сроках и форме выплаты зарплаты установлены в разделе VI Трудового кодекса РФ (главы 20–21). Ключевые требования:
- Статья 136 ТК РФ обязывает устанавливать конкретные даты выплаты заработной платы правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Если дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, выплата производится накануне этого дня.
- Статья 133 ТК РФ устанавливает, что заработная плата работника, отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже МРОТ. С 1 января 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей в месяц.
- Статья 138 ТК РФ ограничивает удержания из заработной платы: при каждой выплате удержания не могут превышать 20 %, а в исключительных случаях (например, возмещение вреда здоровью) — 50 % заработной платы.
- Статья 140 ТК РФ регулирует расчёт при увольнении: все суммы выплачиваются в день увольнения.
¶Сроки выплаты
Согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Практически это означает две обязательные выплаты:
- Аванс (первая половина месяца) — выплачивается в период с 16-го по последнее число текущего месяца.
- Окончательный расчёт — выплачивается в период с 1-го по 15-е число следующего месяца.
Конкретные даты работодатель определяет самостоятельно и закрепляет их в локальном нормативном акте. Например, аванс 20-го числа, зарплата 5-го числа следующего месяца. Трудовой договор должен содержать условие о размере и сроках выплаты (статья 57 ТК РФ).
Ранее допускалась выплата один раз в месяц, но с 3 октября 2016 года (вступление в силу Федерального закона № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года) минимальная периодичность выплаты закреплена на законодательном уровне.
¶Размер аванса
Трудовой кодекс не устанавливает минимального размера аванса. Однако аванс не может быть ниже МРОТ, отработанного за первую половину месяца, с учётом отработанного времени. На практике размер аванса определяется одним из способов:
- Фиксированный процент от оклада (обычно 40–50 %).
- Оклад за отработанное время в первой половине месяца.
- Тарифная ставка за фактически отработанные дни.
При расчёте аванса не учитываются налоговые вычеты (НДФЛ удерживается только при окончательном расчёте), но учитывается НДФЛ при проверке на соответствие МРОТ.
¶Форма выплаты
Статья 136 ТК РФ устанавливает три допустимые формы выплаты заработной платы:
- Наличными денежными средствами в кассе организации или через подразделение кредитной организации (при наличии расчётного счёта).
- Перечислением на банковский счёт работника по указанным им реквизитам.
- Иными способами, если это предусмотрено трудовым договором.
При выплате наличными работодатель обязан обеспечить наличие в кассе необходимой суммы и оформить расходный кассовый ордер. При перечислении на карту работодатель несёт расходы по переводу, если иное не предусмотрено договором.
¶Ответственность за нарушение сроков
За нарушение сроков выплаты заработной платы работодатель несёт ответственность по статье 236 ТК РФ: обязан выплатить денежную компенсацию в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока.
Административная ответственность предусмотрена статьёй 5.27 КоАП РФ: штраф на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей, на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей. При повторном нарушении штрафы увеличиваются, а для должностных лиц возможно дисквалификацию на срок от одного года до трёх лет.
¶Налоговые удержания
При каждой выплате заработной платы (включая аванс) работодатель обязан удержать НДФЛ по ставке 13 % (для налоговых резидентов) или 30 % (для нерезидентов). Налог удерживается из суммы окончательного расчёта за месяц, так как размер дохода за месяц определяется по итогам месяца. Аванс облагается НДФЛ в той части, которая приходится на последний день месяца.
¶Особые случаи
- Отпускные выплачиваются не позднее чем за три дня до начала отпуска.
- Расчёт при увольнении — в последний день работы.
- Больничные — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия.
- Материальная помощь, премии — в сроки, установленные работодателем, но не реже двух раз в месяц по основной зарплате.
Источники:
- Трудовой кодекс Российской Федерации (от 30.12.2001 № 197-ФЗ)
- Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
- Письма Роструда и Минтруда России по вопросам применения норм о заработной плате