Справка 2-НДФЛ: назначение и порядок получения¶
Справка 2-НДФЛ — документ, содержащий сведения о доходах физического лица, начисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за налоговый период (календарный год). Справка выдаётся налоговыми агентами — организациями и индивидуальными предпринимателями, от которых налогоплательщик получал доход, — и используется для подтверждения доходов и уплаты налогов в различных целях.
¶Правовая основа
Справка 2-НДФЛ была введена в практику на основании приказа ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/566@ «Об утверждении формы справки о доходах физического лица и порядка её заполнения». С 2023 года в составе единой формы 3-НДФЛ действует приложение «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которое объединило ранее раздельные формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Несмотря на это, привычное название «2-НДФЛ» сохраняется в обиходе и продолжает использоваться для обозначения документа о доходах, выдаваемого работодателем.
¶Для чего нужна справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ применяется в следующих основных ситуациях:
- Получение налогового вычета. Для оформления имущественного вычета (покупка жилья), социального вычета (лечение, обучение, благотворительность), стандартного и инвестиционного вычета налогоплательщик подаёт декларацию 3-НДФЛ с приложением справки о доходах. Справка подтверждает размер дохода и сумму уплаченного налога, что необходимо для расчёта суммы возврата.
- Получение кредита или ипотеки. Банки требуют справку 2-НДФЛ для оценки платёжеспособности заёмщика. Документ подтверждает стабильность дохода и его размер за последние 6–12 месяцев.
- Усыновление ребёнка или оформление опеки. Справка запрашивается органами опеки и попечительства для проверки материального положения заявителя.
- Получение визы. Консульские учреждения ряда стран запрашивают справку о доходах как подтверждение финансовой состоятельности заявителя и наличия оснований для возвращения на родину.
- Расчёт пособий и выплат. Справка о доходах используется при расчёте пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребёнком, а также пенсий — для подтверждения заработка за определённый расчётный период.
- Судебные и юридические процедуры. Справка может потребоваться при определении размера алиментов, разделе имущества, взыскании ущерба и в иных ситуациях, где необходимо документальное подтверждение доходов.
- Социальные льготы и субсидии. При назначении субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг, пособий малоимущим семьям и иных мер социальной поддержки справка подтверждает уровень дохода семьи.
¶Состав справки
Справка 2-НДФЛ содержит следующие сведения:
| Раздел | Содержание |
|---|---|
| Данные о налоговом агенте | Наименование, ИНН, КПП, адрес организации |
| Данные о физическом лице | ФИО, ИНН, статус налогоплательщика (резидент/нерезидент), адрес |
| Доходы по месяцам | Код дохода, сумма за каждый месяц налогового периода |
| Вычеты | Стандартные, социальные, имущественные вычеты с указанием кодов |
| Итоговые суммы | Общий доход за год, облагаемая база, начисленный и удержанный НДФЛ |
Коды доходов и вычетов устанавливаются приложением к приказу ФНС. Например, код 2000 соответствует доходам по трудовому договору, 2012 — отпускным, 1010 — дивидендам.
¶Кто и где может получить справку
Справка выдаётся по месту работы. Для её получения необходимо подать заявление работодателю — устно, письменно или в электронной форме через личный кабинет. Срок изготовления — не более трёх рабочих дней (ст. 62 Трудового кодекса РФ). Работодатель обязан выдать справку бесплатно.
Также справку можно получить:
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.ru) — там отражаются сведения обо всех доходах, поступивших от налоговых агентов.
- В МФЦ — центре предоставления государственных и муниципальных услуг.
- Через портал Госуслуги — путём подачи электронного запроса.
- В налоговой инспекции — при личном обращении с документом, удостоверяющим личность.
¶Срок хранения и предоставления
Налоговые агенты обязаны хранить справки о доходах в течение пяти лет. По запросу работника справка предоставляется за любой период работы у данного работодателя. Если работник обратился за справкой после увольнения, работодатель обязан выдать её в течение трёх рабочих дней с момента обращения.
¶Особенности для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели, работающие на себя, не выдают справки 2-НДФЛ, поскольку не являются налоговыми агентами по отношению к самим себе. Для подтверждения собственного дохода ИП использует декларацию 3-НДФЛ, книгу учёта доходов и расходов или иные документы в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Источники:
- Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/566@
- Трудовой кодекс РФ, статья 62
- Налоговый кодекс РФ, глава 23
- Сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.ru)