Юридическое лицо как субъект правонарушения

Юридическое лицо — это созданная в установленном законом порядке организация, которая имеет обособленное имущество, отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Вопрос о признании юридического лица субъектом правонарушения (то есть лицом, способным совершить противоправное деяние и понести за него ответственность) является одним из ключевых в теории права. В отличие от физических лиц, юридическое лицо не обладает сознанием и волей в биологическом смысле, однако в силу закона оно может быть признано виновным в совершении административных, налоговых, гражданско-правовых и, в ограниченных случаях, уголовных правонарушений. Ответственность юридического лица наступает за действия его органов управления, работников или иных лиц, действующих от его имени, если эти действия привели к нарушению установленных норм.

История развития института

Доктрина ответственности юридических лиц прошла длительный путь развития. В римском праве организации (университеты, коллегии) не рассматривались как субъекты правонарушений — ответственность возлагалась исключительно на физических лиц, действовавших от их имени. В средневековой Европе, под влиянием канонического права, появилась идея, что корпорация (например, монастырь или город) может быть наказана, но это наказание носило скорее коллективный характер (например, отлучение от церкви).

В XIX веке, с развитием капитализма и появлением крупных акционерных обществ, возникла практическая необходимость привлекать к ответственности сами компании, а не только их директоров. В англосаксонской правовой системе (Великобритания, США) принцип ответственности корпораций за правонарушения утвердился раньше — уже в конце XIX века суды признали, что компания может быть привлечена к уголовной ответственности за действия своих агентов (доктрина respondeat superior — «пусть отвечает вышестоящий»). В континентальной Европе, в том числе в России, долгое время господствовал принцип «корпорация не может совершить преступление» (societas delinquere non potest), так как у неё нет mens rea (виновной воли).

Перелом наступил в XX веке. В СССР, несмотря на идеологическое неприятие частной собственности, юридические лица (государственные предприятия, колхозы) привлекались к гражданско-правовой и административной ответственности. После Второй мировой войны, в связи с ростом экономической преступности и экологических катастроф, большинство развитых стран ввели административную и уголовную ответственность для юридических лиц. В современной России этот институт окончательно оформился в 1990-е годы с принятием Гражданского кодекса РФ (часть первая, 1994) и Кодекса об административных правонарушениях (2001).

Правовая природа и основания ответственности

Юридическое лицо, будучи искусственным субъектом права, не может действовать само по себе. Его воля и действия материализуются через поведение людей — органов управления (директор, совет директоров) и работников. Поэтому ответственность юридического лица наступает при наличии двух ключевых условий:

1. Противоправное деяние, совершённое от имени или в интересах юридического лица. Это может быть нарушение налогового законодательства, правил пожарной безопасности, трудовых прав работников, условий лицензирования и т.д.
2. Виновность юридического лица. В отличие от физических лиц, вина юридического лица определяется не через психическое отношение, а через объективные критерии: имело ли оно возможность соблюсти правила, но не приняло всех зависящих от него мер для их соблюдения (ст. 2.1 КоАП РФ). Если организация докажет, что нарушение произошло вследствие непреодолимой силы или обстоятельств, которые она не могла предотвратить, ответственность может быть исключена.

Отличие от ответственности физических лиц

Юридическое лицо может быть привлечено к ответственности независимо от привлечения к ответственности его должностных лиц. Например, за незаконное использование товарного знака (ст. 14.10 КоАП РФ) может быть оштрафована как сама компания, так и её директор. При этом наказание для юридического лица, как правило, значительно выше (штрафы в сотни тысяч или миллионы рублей), чем для физического (штраф до 50 тысяч рублей). В уголовном праве РФ (в отличие от гражданского и административного) юридическое лицо не является субъектом преступления — уголовная ответственность возлагается на конкретных физических лиц (руководителей, работников). Однако существуют исключения: например, за преступления в сфере оборота наркотиков или легализации доходов, полученных преступным путём, к юридическому лицу могут быть применены меры уголовно-правового характера (конфискация имущества, штраф), но не лишение свободы.

Виды правонарушений и ответственности

Административная ответственность

Наиболее распространённый вид ответственности для юридических лиц. Регулируется Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ). Юридическое лицо может быть привлечено за:

• Нарушение правил торговли (например, обман потребителей).
• Нарушение санитарно-эпидемиологических норм.
• Нарушение правил пожарной безопасности.
• Нарушение законодательства о рекламе.
• Нарушение миграционного законодательства (привлечение иностранных работников без разрешения).
• Экологические правонарушения (загрязнение окружающей среды).

Санкции: предупреждение, административный штраф (от нескольких тысяч до десятков миллионов рублей), конфискация орудия совершения правонарушения, административное приостановление деятельности (до 90 суток). Размер штрафа часто зависит от выручки организации за предыдущий год (так называемые «оборотные штрафы»).

Гражданско-правовая ответственность

Наступает за нарушение договорных обязательств или причинение вреда (деликт). Юридическое лицо обязано возместить убытки (реальный ущерб и упущенную выгоду), уплатить неустойку, пеню, проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ). Ответственность наступает независимо от вины, если иное не предусмотрено законом или договором (например, за неисполнение денежного обязательства). В случае причинения вреда источником повышенной опасности (автомобиль, стройка, химическое производство) юридическое лицо отвечает без вины, если не докажет, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего.

Налоговая ответственность

Регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Юридическое лицо привлекается за:

• Неуплату или неполную уплату налогов, сборов, страховых взносов.
• Непредставление налоговой декларации.
• Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов.
• Неправомерное неудержание или неперечисление налога у источника выплаты (например, НДФЛ с зарплаты сотрудников).

Санкции: штраф (в процентах от неуплаченной суммы налога, обычно 20% или 40% при умышленном нарушении), пени (за каждый день просрочки), приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. В отличие от административной ответственности, налоговая ответственность может быть применена только к самому юридическому лицу, а не к его должностным лицам (хотя последние могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности отдельно).

Уголовная ответственность (ограниченно)

Как уже отмечалось, в Уголовном кодексе РФ (УК РФ) юридическое лицо не является субъектом преступления (ст. 19 УК РФ). Однако существует институт уголовно-правовых мер в отношении юридических лиц (глава 15.2 УК РФ). Эти меры применяются, если преступление совершено в интересах или с использованием юридического лица. К ним относятся:

• Штраф (до 10 миллионов рублей или до 1 года дохода организации).
• Лишение права заниматься определённой деятельностью (на срок до 3 лет).
• Конфискация имущества, полученного в результате преступления.

Такие меры применяются за тяжкие и особо тяжкие преступления: терроризм (ст. 205 УК РФ), организация незаконного вооружённого формирования (ст. 208 УК РФ), легализация доходов (ст. 174, 174.1 УК РФ), незаконный оборот наркотиков (ст. 228.1 УК РФ), взяточничество (ст. 291 УК РФ) и другие. При этом уголовная ответственность физических лиц (руководителей, исполнителей) не исключается.

Классификация юридических лиц по возможности привлечения к ответственности

Не все юридические лица могут быть привлечены к ответственности в равной степени. Законодательство устанавливает исключения:

• Государственные органы и органы местного самоуправления — несут гражданско-правовую ответственность за вред, причинённый их незаконными действиями (решениями) или бездействием (ст. 1069 ГК РФ). Однако они не могут быть привлечены к административной ответственности за нарушения, связанные с их публичной деятельностью (например, за нарушение правил дорожного движения служебным автомобилем — ответственность несёт водитель).
• Некоммерческие организации (фонды, учреждения, религиозные организации) — несут ответственность в общем порядке, но с учётом их особого статуса. Например, за нарушение уставных целей или правил ведения уставной деятельности.
• Иностранные юридические лица — несут ответственность на территории РФ в соответствии с российским законодательством, если иное не предусмотрено международными договорами.

Процедура привлечения к ответственности

Привлечение юридического лица к ответственности осуществляется в административном (внесудебном) или судебном порядке.

1. Административный порядок (для большинства административных правонарушений): должностное лицо уполномоченного органа (например, Роспотребнадзора, налоговой инспекции, ГИБДД) составляет протокол об административном правонарушении. Затем дело рассматривается либо этим же органом, либо судом (в зависимости от вида правонарушения). Юридическое лицо имеет право обжаловать постановление в вышестоящий орган или в суд.
2. Судебный порядок (для гражданско-правовых споров, налоговых споров, уголовно-правовых мер): иск подаётся в арбитражный суд (для экономических споров) или в суд общей юрисдикции (для споров с гражданами). В уголовном процессе меры в отношении юридического лица применяются по решению суда на основании обвинительного приговора в отношении физического лица.

Критика и дискуссии

Институт ответственности юридических лиц вызывает ряд критических замечаний в правовой доктрине:

• Проблема вины. Юридическое лицо не может иметь психического отношения к деянию, поэтому его вина — это фикция, основанная на презумпции контроля. Критики утверждают, что это подрывает принцип личной ответственности.
• Неэффективность наказания. Штрафы, налагаемые на компанию, в конечном счёте ложатся на акционеров, работников и потребителей (через повышение цен), а не на реальных виновников — руководителей. Это может не иметь превентивного эффекта.
• Двойная ответственность. Привлечение к ответственности и юридического лица, и его должностного лица за одно и то же деяние может рассматриваться как нарушение принципа non bis in idem (нельзя наказывать дважды за одно и то же). Однако Верховный Суд РФ разъяснил, что это разные субъекты, и двойная ответственность допустима.
• Ограниченность уголовной ответственности. Отсутствие в УК РФ полноценной уголовной ответственности юридических лиц (как, например, в США или Великобритании) критикуется как недостаток, позволяющий компаниям избегать наказания за тяжкие преступления, если виновные физические лица не установлены.

Источники

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ст. 48–65).
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ст. 2.1, 2.10, 3.2–3.12).
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (глава 15.2).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ст. 106–115).
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
6. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ (под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина). — М.: Юрайт, 2020.
7. Наумов А.В. Российское уголовное право. Общая часть: курс лекций. — М.: Проспект, 2019.