Arthur Andersen

Arthur Andersen — американская компания, предоставлявшая услуги в области аудита и консалтинга. Основана в 1913 году в Чикаго (штат Иллинойс, США) Артуром Андерсеном и Кларенсом Делани. На протяжении большей части XX века входила в число крупнейших аудиторских и консалтинговых фирм мира, входила в так называемую «Большую пятёрку» (наряду с PricewaterhouseCoopers, Deloitte Touche Tohmatsu, Ernst & Young и KPMG). Прекратила деятельность в 2002 году после скандала, связанного с банкротством энергетической корпорации Enron.

История

Основание и ранние годы (1913—1940-е)

Фирма была основана 1 октября 1913 года в Чикаго профессором бухгалтерского учёта Северо-Западного университета Артуром Андерсеном и его партнёром Кларенсом Делани. Первоначальное название — Andersen, Delany & Co. В 1918 году Делани вышел из партнёрства, и компания была переименована в Arthur Andersen & Co.

В 1920-е годы компания стала известна своей приверженностью высоким стандартам аудита. Артур Андерсен внедрил принцип, согласно которому аудитор должен быть независимым от клиента и ставить интересы инвесторов выше интересов менеджмента. Этот подход получил известность как «философия Андерсена» и привлёк крупных клиентов, включая железнодорожные и коммунальные компании.

В 1930-е годы, после Великой депрессии и принятия в США Закона о ценных бумагах и Закона о фондовых биржах (1933—1934), спрос на аудиторские услуги резко вырос. Arthur Andersen расширила штат и открыла офисы в Нью-Йорке и Лос-Анджелесе.

Послевоенное расширение (1950—1980-е)

После смерти Артура Андерсена в 1947 году компанию возглавил Леонард Спейсек. Под его руководством фирма начала активно развивать консалтинговое направление. В 1950-е годы Arthur Andersen стала одной из первых аудиторских компаний, внедривших компьютерные технологии для обработки данных клиентов.

В 1960—1970-е годы компания расширила международное присутствие, открыв офисы в Европе, Азии и Латинской Америке. К 1980 году Arthur Andersen имела более 200 офисов в 50 странах мира. Доходы фирмы превысили 1 миллиард долларов США.

В 1989 году внутри компании произошёл раскол: консалтинговое подразделение (Andersen Consulting) было выделено в отдельную структуру, что привело к многолетним судебным разбирательствам. Окончательное разделение произошло в 2000 году, когда Andersen Consulting была переименована в Accenture.

Кризис и банкротство Enron (2001—2002)

Основным фактором краха Arthur Andersen стало участие компании в аудите энергетической корпорации Enron. В 2001 году выяснилось, что Enron в течение нескольких лет фальсифицировала финансовую отчётность, скрывая огромные долги с помощью сложных финансовых схем. Arthur Andersen, выступавшая аудитором Enron с 1985 года, не выявила нарушений.

В ходе расследования Комиссией по ценным бумагам и биржам США (SEC) и Министерством юстиции США было установлено, что сотрудники Arthur Andersen уничтожали документы, связанные с аудитом Enron, после начала проверки. В марте 2002 года Министерство юстиции предъявило компании обвинение в воспрепятствовании правосудию (obstruction of justice).

15 июня 2002 года федеральный суд признал Arthur Andersen виновной. Хотя в 2005 году Верховный суд США отменил обвинительный приговор из-за процессуальных нарушений, ущерб репутации компании был нанесён непоправимый. К моменту вынесения приговора большинство клиентов покинули фирму, а лицензии на аудиторскую деятельность были отозваны в ряде стран.

Последствия и прекращение деятельности

После признания виновной Arthur Andersen объявила о прекращении аудиторской деятельности. К концу 2002 года компания фактически прекратила существование. Большинство сотрудников перешли в другие аудиторские и консалтинговые фирмы. Оставшаяся часть бизнеса была продана или ликвидирована.

Банкротство Arthur Andersen привело к ужесточению регулирования аудиторской отрасли в США. В 2002 году был принят Закон Сарбейнса — Оксли, который ввёл новые требования к независимости аудиторов, создал Совет по надзору за бухгалтерским учётом публичных компаний (PCAOB) и установил уголовную ответственность за уничтожение документов.

Организационная структура и принципы работы

До краха Arthur Andersen имела децентрализованную структуру, состоявшую из региональных офисов и практик. Основные направления деятельности включали:

• Аудит — проверка финансовой отчётности компаний.
• Налоговое консультирование — помощь в оптимизации налоговой нагрузки.
• Консалтинг — стратегический, операционный и IT-консалтинг (до выделения Andersen Consulting).

Фирма придерживалась принципа «один голос» (one-firm concept), означавшего, что все офисы и сотрудники должны работать в единых стандартах и под единым брендом. Это позволяло обеспечивать высокое качество услуг, но также создавало риски, связанные с отсутствием внутреннего контроля на местах.

Критика и роль в скандалах

Дело Enron

Основной критике Arthur Andersen подверглась за неспособность выявить мошенничество в Enron. Аудиторы компании годами подписывали отчётность, которая, как выяснилось, была существенно искажена. Критики отмечали, что Arthur Andersen одновременно предоставляла Enron как аудиторские, так и консалтинговые услуги, что создавало конфликт интересов. В 2000 году Enron платила Arthur Andersen 52 миллиона долларов за аудит и консалтинг, что делало её одним из крупнейших клиентов фирмы.

Уничтожение документов

В октябре 2001 года, когда SEC начала расследование Enron, сотрудники Arthur Andersen в Хьюстоне начали массово уничтожать электронные и бумажные документы, связанные с аудитом. По данным следствия, было уничтожено более 30 тысяч электронных писем и множество бумажных файлов. Это действие стало основанием для уголовного обвинения.

Другие скандалы

Arthur Andersen также была вовлечена в скандалы, связанные с аудитом других компаний, включая WorldCom, Waste Management и Sunbeam. В каждом из этих случаев фирму обвиняли в некачественном аудите и сокрытии финансовых нарушений.

Наследие

Крах Arthur Andersen стал одним из крупнейших корпоративных банкротств в истории США и привёл к фундаментальным изменениям в аудиторской профессии. Закон Сарбейнса — Оксли, принятый в 2002 году, ввёл обязательную ротацию аудиторов, запретил аудиторским фирмам предоставлять консалтинговые услуги своим клиентам по аудиту и ужесточил требования к внутреннему контролю.

Некоторые бывшие сотрудники Arthur Andersen основали собственные консалтинговые и аудиторские фирмы, такие как Protiviti и Huron Consulting Group. Часть бизнеса была приобретена другими компаниями, например, Deloitte купила некоторые офисы Arthur Andersen в Европе и Азии.

Интересные факты

• В 1990-е годы Arthur Andersen была крупнейшей аудиторской компанией мира по доходам, опережая PricewaterhouseCoopers и Deloitte.
• Компания первой среди аудиторских фирм начала использовать компьютерные технологии для анализа данных клиентов.
• После краха Arthur Andersen термин «Arthur Andersen» стал нарицательным для обозначения краха репутации из-за неэтичного поведения.

Источники

• Toffler, B. L. (2003). Final Accounting: Ambition, Greed, and the Fall of Arthur Andersen. Broadway Books.
• McLean, B., & Elkind, P. (2003). The Smartest Guys in the Room: The Amazing Rise and Scandalous Fall of Enron. Portfolio.
• United States Securities and Exchange Commission. (2002). Report of Investigation in the Matter of Arthur Andersen LLP.
• Верховный суд США. (2005). Arthur Andersen LLP v. United States (544 U.S. 696).